Налоговый арбитраж PDF Print E-mail

Налоговый арбитраж

Налоговый арбитраж включает в себя такие услуги, как оспаривание решений налоговых органов, обжалование неправомерных действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов и т.д.

Вот малый перечень возможных ситуаций, требующих своевременной налоговой консультации и, возможно, дальнейшего налогового арбитража:

  • Юридическая экспертиза вынесенных решений налоговых органов;
  • Неправомерные действия налогового органа – юридические услуги по защите интересов при проведении налоговых проверок, подготовка возражений на акты налоговой проверки и обжалование решений о привлечении налогоплательщика к ответственности;
  • Налоговые споры — правовые услуги по разрешению налоговых споров во внесудебном порядке (досудебное урегулирование споров);
  • Споры с налоговым органом — услуги по защите интересов в арбитражных судах (признание недействительными актов налоговых органов, оспаривание действий/бездействия должностных лиц, а также взыскание судебных расходов с налоговых органов и т. д.);
  • Возмещение из бюджета излишне уплаченных налогов (возмещение излишне уплаченного налога);
  • Возврат НДС;
  • Возврат экспортного НДС;
  • Обжалование действий налогового органа — правовые услуги по оспариванию нормативных и ненормативных актов органов государственной власти и управления, нарушающих права налогоплательщика;

Нужно отметить, что до появления конечного результата при использовании данного метода налогового арбитража требуется больше времени, чем при использовании методов налогового планирования предприятия, поскольку рассмотрение дел в арбитражных судах может длиться достаточно долго.

Нужно отметить, что до появления конечного результата при использовании данного метода налогового арбитража требуется больше времени, чем при использовании методов налогового планирования предприятия, поскольку рассмотрение дел в арбитражных судах может длиться достаточно долго.

Однако эффективность данного подхода зачастую не уступает другим способам. Главным преимуществом налогового арбитража является его полное соответствие законодательству, так как легитимность сниженного налогового обязательства для конкретного предприятия находит прямое закрепление и подтверждение в соответствующем судебном акте. Привлекает также практическое отсутствие какого-либо риска уплаты пени и штрафа при использовании налогового арбитража, ведь в большинстве случаев налог уже начислен и уплачен, а спор ведется по вопросу его списания и последующего зачета или возврата.

Налоговый арбитраж – это завершающая стадия налогового спора. И от того, насколько грамотные действия были предприняты на начальном этапе рассмотрения конфликта, здесь зависит очень многое. Далеко не всегда необходимо сразу обращаться сразу в налоговый арбитраж. Иногда достаточно обжаловать действия или бездействия налогового органа в его вышестоящую инстанцию. Вопреки распространенному мнению, это нередко способствует успешному разрешению конфликта и без обращения в налоговый арбитраж. Главное ― это грамотно составить жалобу.

Нередко заявление в налоговый арбитраж сопровождается также составлением ходатайства об обеспечительных мерах. Дело в том, что налоговые органы наделены законодательством правом в бесспорном порядке списывать со счетов налогоплательщиков спорные суммы в казну. Поэтому во всех случаях так важно вовремя и главное правильно составить заявление об обеспечительных мерах.

Заявление об оспаривании решения налогового органа, подаваемое в налоговый арбитраж, облагается государственной пошлиной в размере двух тысяч рублей. В свою очередь за подачу заявления об обеспечительных мерах так же предстоит уплатить государству одну тысячу рублей.

Составление процессуальных документов должно осуществлять по определенным правилам.

Налоговый арбитраж должен рассмотреть дело в течение двух месяцев со дня подачи заявления. При этом данная категория дел рассматривается судьей единолично. Стороны имеют право присутствовать при рассмотрении их дела, и поэтому налоговый арбитраж обязан известить их надлежащим образом о времени месте судебного заседания. Причем, если стороны в процесс не явятся, дело может быть рассмотрено и в их отсутствие, но лишь при условии, что у суда будут доказательства того, что и заявитель, и налоговый орган извещены о заседании. Иначе решение, вынесенное судьей в отсутствии сторон, должно быть отменено.

Еще одной особенностью данной категории дел является, безусловно, то, что не налогоплательщик должен будет доказывать, что решение налогового органа является незаконным, а налоговики обязаны обосновать его законность. В интересах дела является предъявление налоговому арбитражу аргументов в пользу своей позиции и контраргументов против позиции противника.

По результатам рассмотрения дела налоговый арбитраж может либо признать решение налогового органа законным, либо отменить его полностью или в части. В данном случае решение суда вступает в силу немедленно. А это значит, что налоговый орган не сможет взыскать с налогоплательщика деньги в бюджет.

Компания «РАФ и Ко» готова сотрудничать с Вами в вопросах защиты прав и интересов Вашего предприятия в арбитражном суде и перед контролирующими органами.  Наша компания – это сообщество высококвалифицированных специалистов, владеющих всеми тонкостями материального и процессуального права. В том числе сотрудники нашей организации обладают достаточным опытом ведения дела в налоговом арбитраже. Вместе с тем, иногда, напротив, гораздо правильнее будет сразу обратиться в налоговый арбитраж, минуя разбирательства с вышестоящим начальством налоговиков.

В задачу юриста, которому вы доверите своей налоговый спор, в том числе входит установить, какой путь является наиболее оптимальным для данной ситуации: стоит ли сразу обращаться в налоговый арбитраж или лучше попытаться урегулировать дело миром.

Однако если все же будет принято решение об обращении в налоговый арбитраж, то необходимо помнить, что успех дела обеспечивается множеством различных условий.

Во-первых, необходимо грамотно оформить заявление, а также позаботиться об обеспечительных мерах. Ведь если налоговая инспекция во время рассмотрения спора спишет со счетом организации деньги, вернуть их назад компания сможет не скоро.

Во-вторых, необходимо четко сформулировать свои требования. Ведь налоговый арбитраж при рассмотрении спора будет ориентироваться исключительно на заявленные вами требования. Поэтому даже победа в суде может не принести желаемого результата в случае, если будет допущена ошибка в формулировке.

Очень важным условием успеха в налоговом арбитраже является также грамотное толкование закона. Нередко споры с налоговым органом возникают именно по этому поводу. То есть и одна сторона, и другая, по сути, ссылаются на одни и те же нормы права, только трактуют их каждая в свою пользу.

В таких делах все зависит исключительно от опыта юриста, представляющего ваши интересы. Только грамотный юрист сможет убедить налоговый арбитраж в необходимости трактовки закона именно с позиции налогоплательщика.

С введением обязательного условия - обжалования решений налоговых органов в первую очередь в вышестоящей инстанции, налоговые споры, как процедура, в том числе споры по налогу на прибыль и споры по НДС, заметно усложнились и затянулись.
 Рассмотрение налоговых споров начинается с момента начисления недоимки, например, и составления акта выездной или камеральной проверки ИФНС. Именно на этой стадии необходимо срочно обратиться к услугам юриста.

Не каждый знает, что после того как в апелляционном порядке вынесено решение налоговым органом, последние уже имеют право предъявить требование об уплате налога, и пеней, и как следствие на счета выставляют инкассо, вследствие чего происходит в безакцептном порядке списание денежных средств с расчетного счета. В этот момент важно успеть составить и подать в Арбитражный суд исковое заявление, а также ходатайство о приостановление исполнения решения налогового органа. 
 При проведении камеральных и выездных проверок очень часто выносятся решения, которые возможно обжаловать, но по ряду причин компании не идут на данные действия. А ведь, данные действия позволяют как в целом, так и в части изменить решение Налогового органа.

Например, еще на стадии представления возражений на акт Налогового органа после проведения проверки уже можно добиться того, что решение будет вынесено с учетом представленных Вами доказательств по Вашей позиции, что позволит Вам существенно уменьшить долю ответственности и возможные начисления подлежащих к уплате сумм, и пеней.

Наши специалисты часто сталкиваютсяемся с ситуацией, когда налогоплательщик не знает, что по его делу уже сложилась положительная Арбитражная практика, позволяющая выиграть споры с налоговой в судебном процессе, или обжаловать действия (или бездействия) налогового органа. Представление Ваших интересов юристом при рассмотрение налоговых споров в суде гарантирует Вам качественный результат даже в самой сложной ситуации.

Таким образом, в перечень оказываемых нами услуг в налоговом арбитраже, входят:

  1. Юридические консультации по вопросам ведения дела в арбитраже.
  2. Налоговый и коммерческий арбитраж, представительство в арбитражном суде.
  3. Правовая экспертиза договоров и прочих документов.
  4. Сопровождение сделки, участие в переговорах.
  5. Сопровождение клиента во все государственные органы и на встречи с контрагентами.
  6. Осуществление претензионной работы.
  7. Написание исковых заявлений.
  8. Контроль за ходом исполнительного производства.
  9. Урегулирование споров с налоговыми органами
  10. Споры с налоговой по вопросу обжалования решений налоговых органов, обжалование в суде 
  11. Обжалование решений, возврат по экспортного НДС
  12. Взыскание убытков, понесенных по вине налоговых органов;
  13. Возврат излишне уплаченных сумм налогов;
  14. Признание недействительными, обжалование решения налоговых органов по итогам выездных, камеральных проверок;

Ведение судебного процесса включает следующие услуги:

Первая инстанция налогового арбитража

Ведение дела клиента в первой инстанции включает в себя следующие действия:

  • Изучение документов, имеющих отношение к вопросу, который перенесен или будет перенесен на рассмотрение суда.
  • Сбор дополнительных документов.
  • Изучение федерального, регионального и местного законодательства, а также судебной практики, относящихся к конкретной ситуации клиента.
  • Составление исковых и иных заявлений, отзывов на исковые заявления, прочих процессуальных документов, сопровождающих прохождение судебного дела в первой инстанции.
  • Участие представителя в каждом судебном заседании.
  • Толкование для клиента содержания судебного акта, которым завершится рассмотрение дела в первой инстанции, в том числе разъяснение правовых последствий вынесения судебного акта.

Апелляционная инстанция налогового арбитража

Ведение дела клиента в апелляционной инстанции включает в себя следующие действия:

  • Изучение судебного акта суда первой инстанции с целью установления законных оснований для его пересмотра в апелляционном порядке.
  • Изучение материалов дела.
  • Сбор дополнительных документов при необходимости.
  • Изучение федерального, регионального и местного законодательства, а также судебной практики, относящихся к конкретной ситуации клиента.
  • Составление апелляционной жалобы либо отзыва на апелляционную жалобу, прочих процессуальных документов, сопровождающих прохождение судебного дела в апелляционной инстанции.
  • Участие представителя в каждом судебном заседании.
  • Толкование для клиента содержания судебного акта, которым завершится рассмотрение дела в апелляционной инстанции, в том числе разъяснение правовых последствий вынесения судебного акта.

Кассационная инстанция налогового арбитража

Ведение дела клиента в кассационной инстанции включает в себя следующие действия:

  • Изучение судебного акта суда первой и апелляционной инстанций с целью установления законных оснований для их пересмотра в кассационном порядке.
  • Изучение материалов дела.
  • Сбор дополнительных документов при необходимости.
  • Изучение федерального, регионального и местного законодательства, а также судебной практики, относящихся к конкретной ситуации клиента.
  • Составление кассационной жалобы либо отзыва на кассационную жалобу, прочих процессуальных документов, сопровождающих прохождение судебного дела в кассационной инстанции.
  • Участие представителя в каждом судебном заседании.
  • Толкование для клиента содержания судебного акта, которым завершится рассмотрение дела в кассационной инстанции, в том числе разъяснение правовых последствий вынесения судебного акта.
  • Пересмотр судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам и в порядке надзора
  • Ведение дела клиента в данном случае включает в себя набор действий, аналогичный перечисленным в разделах представление клиента в апелляционной и кассационной инстанциях.

Исполнительное производство

В рамках исполнения судебного акта осуществляются следующие действия:

  • Получение исполнительного листа.
  • Обращение исполнительного листа к взысканию.
  • Взаимодействие со службой судебных приставов-исполнителей с целью получения информации о ходе исполнения судебного акта.

В случае обнаружения нарушений со стороны судебного пристава-исполнителя обжалование его действия (бездействия).

Разъяснение клиенту вопросов, связанных с реализацией его прав и обязанностей в стадии исполнения судебных актов.

Наша компания успешно работает на рынке налоговых консультаций уже более 10 лет, а потому наши специалисты по налоговым консультациям имеют огромный опыт и знания в вопросах налогового законодательства, заполнения налоговых деклараций, налогового арбитража, возврата и возмещения НДС, возврата подоходного налога, разработки оптимальных налоговых схем, сопровождения налоговых проверок и постановке налогового учета.

Налоговые консультанты готовы ответить на любые вопросы юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, касающиеся налогообложения.