Постановка налогового учета PDF Print E-mail

Постановка налогового учета

Целью постановки налогового учета является контроль над состоянием расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налоговым обязательствам организации. Организация (постановка) оптимального, с точки зрения документооборота, налогового учета позволит Вам эффективно управлять задолженностью перед бюджетом и внебюджетными фондами, избежать рисков и нежелательных финансовых последствий.

Постановка налогового учета на предприятии требует глубоких профессиональных знаний и опыта в сфере налогов. Доверив организацию налогового учета специалистам по налогам бухгалтерским компаниям Вы:

  • сэкономите время на получение информации о состоянии расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
  • будете иметь всю необходимую информацию для своевременного принятия правильных управленческих решений;
  • снизите налоговые риски вашей организации.

Правильная постановка налогового учета – это основа налогового планирования на вашем предприятии. Постановка налогового учета нужна, прежде всего

  • при реорганизации, или при создании нового юридического лица;
  • для разработки подходящей схемы налогообложения и для корректной системы бухгалтерского учета;
  • в тех случаях, когда работа бухгалтерии компании, организована нерационально.

Постановка налогового учета – это, прежде всего грамотное планирование ведения бухгалтерского учета, ведь неправильно спланированный бухгалтерский налоговый учет, может отрицательно отразиться на деятельности компании в целом.

Для того чтобы налоговый учет Вашей компании никогда не вызывали у Вас сомнений и тревог, Вы можете обратиться к нашим специалистам. После постановки налогового учета Вам больше не придется обрабатывать учетные данные, сверять самостоятельно все отчеты и платежи, за Вас это с удовольствием выполнят специалисты в области бухгалтерии.

Организация налогового учета, а также бухгалтерский налоговый учет состоят из выполнения определенных работ.

  1. Специалисты компании «РАФ и Ко», изучают специфику деятельности Вашей компании.
  2. Создается рабочий план счетов синтетического и аналитического учета.
  3. Создается учетная политика, для правильного осуществления бухгалтерского налогового учета.
  4. Бухгалтеры компании «РАФ и Ко», разрабатывают индивидуальный налоговый календарь для Вашей организации, с помощью которого Вы всегда будете в курсе предстоящих событий.
  5. Если Ваша компания еще не оснащена необходимыми программами для ведения бухгалтерии, специалисты нашей компании проведут необходимую автоматизацию бухгалтерского учета.

Специалисты компании «РАФ и Ко» могут также осуществлять бухгалтерские услуги с нуля, т.е. осуществить регистрацию юридического лица, а затем осуществить налоговое планирование и постановку налогового учета. Также возможно осуществить решение проблем, которые с налоговым органом или фондами. В кратчайшие сроки, высококвалифицированные бухгалтеры проведут все сверки с налоговыми органами и внебюджетными фондами.

Таким образом, компетентно организованный бухгалтерский учет – это Ваша гарантия, от регулярных ошибок штатных бухгалтеров, которые пагубно влияют на финансовые результаты Вашего бизнеса.

Кроме того, компания «РАФ и Ко», поможет Вам в создании и заполнении, а также в сдаче необходимых документов в налоговые органы. Специалисты подготовят и разработают для Вашей компании формы первичных учетных документов, документы для отдела кадров, документы для бухгалтерии, которые предусмотрены нормативными актами и необходимы для результативной работы Вашей компании.

Отдавая свое предпочтение компании «РАФ и Ко», Вы получаете возможность взаимодействовать со специалистами в различных областях, которые помогут Вам построить и вести бизнес на качественно новом уровне.

Налоговое планирование

Налоговое законодательство оказывает влияние деятельность любой компании в форме уплаты НДС, налога на прибыль, таможенных пошлин и налогов по заработной плате.

Налоговое планирование представляет собой одну из базовых составных частей финансового планирования предприятия. Налоговое планирование ― это совокупность ЗАКОННЫХ целенаправленных действий налогоплательщика, связанных с использованием им приемов и способов, а также всех предоставляемых законом льгот и освобождений с целью минимизации налоговых обязательств.

Налоговое планирование представляет собой подбор различных версий совершения хозяйственно-финансовых операций и распределения активов с расчетом достигнуть самой меньшей степени возникающих при деятельности предприятия налогово-финансовых обязательств.

Оптимизация налогообложения легитимными способами целесообразна для любой компании. Компетентное налоговое планирование, чаще всего дает реальный выигрыш. Отказ от такой процедуры, как налоговое планирование, может повлечь налоговые потери по конкретному налогу или их совокупности, сокращение объема оборотных средств, ухудшение финансового положения организации, и как следствие сокращение реальных возможностей для дальнейшего развития организации.

Основной задачей налогового консультанта при реализации налогового планирования является нахождение наилучшего пути налоговой оптимизации в рамках действующего законодательства.

Основные инструменты налогового планирования

  • учетная политика организации;
  • специальные налоговые режимы;
  • судебные прецеденты;
  • налоговые льготы;
  • льготы, предусмотренные международными соглашениями об избежание двойного налогообложения;
  • оптимальные формы договорных взаимоотношений;
  • разъяснения финансового ведомства;
  • создание резервов и т.д.

В рамках услуги по налоговому планированию мы предлагаем следующие виды услуг:

  1. Перспективное налоговое планирование:
    • анализ налогообложения предприятия с целью разработки и внедрения индивидуальной модели налогообложения (выбор вариантов осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью оптимизации налогообложения компании с использованием законных способов и методов);
  2. Текущее налоговое планирование (предполагает применение совокупности методов, позволяющее снижать налоговое бремя для налогоплательщика в каждом конкретном случае и отдельном налоговом периоде):
    • налоговое планирование отдельных сделок; 
    • налоговое планирование отдельных налогов;
  3. Налоговое планирование при создании бизнеса

Оказание услуги по налоговому планированию включает следующие этапы:

  1. Анализ действующей системы налогообложения и (или) налоговых «проблем» компании: 
    • Сбор и анализ информации об организации (организационная структура, виды деятельности, организация документооборота, основные поставщики и покупатели, уплачиваемые налоги и др.). 
    • Исследование первичных документов бухгалтерского и налогового учета, анализ договорно-правовой работы организации.
    • Расчет налоговой нагрузки. 
    • Выбор оптимальных вариантов хозяйственных ситуаций. Оценка налоговых последствий совершения тех или иных сделок с учетом налоговых рисков и возможных правовых последствий (анализ действующего законодательства, мнения налоговых органов и практики арбитражных судов).
  2. Внедрение наиболее выгодных моделей налогообложения, утвержденных организацией: 
    • Подробное описание мероприятий налогового планирования, с учетом деятельности организации и системой учета. 
    • Расчет налоговых обязательств, разработка форм необходимых документов, рекомендации по ведению налогового учета и др.
  3. Текущее сопровождение организации в сфере налогового планирования: 
    • Проверка правильности оформления и отражения в бухгалтерском и налоговом учете хозяйственных операций с точки зрения предложенной модели налогообложения. 
    • Текущее консультирование по вопросам налогообложения с учетом изменений действующего законодательства.

В итоге клиент получает: 

  • знания о наличии налоговых проблем и вариантах их разрешения; 
  • возможность минимизации налоговой нагрузки; 
  • знания о возможных вариантах снижения налоговой нагрузки в компании (группе компаний); 
  • возможность минимизации налоговых рисков (сокращение вероятности применения штрафных санкций при налоговой проверке); 
  • профессиональные консультации по вопросам налогообложения; 
  • уверенность в правильности совершаемых им действий.

Чаще других применяются следующие методы налогового планирования:

  • Метод разграничения взаимоотношений – разъединение единых усложненных экономических взаимоотношений с субконтрагентами на серию простейших хозопераций с допустимостью роста расходов;
  • Метод отсрочивания выплат по налогам – отсрочивание появления налогооблагаемого объекта в календарно-хронологическом цикле (перевод платежа в самом конце месячного периода);
  • Метод непосредственного уменьшения налогооблагаемого объекта – уменьшение ценности через переоценивание основных фондов или осуществление инвентаризации;
  • Метод выбора стратегии учета с наибольшим применением разрешенного потенциала для уменьшения величины выплат по налогам и др.

Налоговое планирование (налоговый консалтинг) – законодательная база

До октября 2006 года налоговые органы рассматривали применение организациями налогового планирования как «налоговую недобросовестность». Однако Пленум ВАС Российской Федерации подтвердил, что законное налоговое планирование возможно, данная позиция изложена в Постановлении Пленума ВАС Российской Федерации от 12.10.06 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

В частности в п.4 Постановления указано, что возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. То есть налогоплательщику предоставлено право использовать для снижения налогового бремени те возможности, которые предоставляет законодательство.

Кроме того, в Постановлении был установлен круг обстоятельств, которые могут свидетельствовать, либо наоборот, не свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиком.

В тоже время, в п.5 Постановления содержится перечень обстоятельств, позволяющих судьям делать вывод о необоснованной налоговой выгоде, полученной налогоплательщикам. К ним относятся:

  • невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;
  • отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;
  • учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций;
  • совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.

Таким образом, то или иное решение по конкретной ситуации принимает суд, но задача налогового консультанта в том и состоит, чтобы, учитывая все возможные направления развития событий, создать оптимальную, как правило, компромиссную схему.

Наша компания успешно работает на рынке налоговых консультаций уже более 10 лет, а потому наши специалисты по налоговым консультациям имеют огромный опыт и знания в вопросах налогового законодательства, заполнения налоговых деклараций, налогового арбитража, возврата и возмещения НДС, возврата подоходного налога, разработки оптимальных налоговых схем, сопровождения налоговых проверок и постановке налогового учета.

Налоговые консультанты готовы ответить на любые вопросы юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, касающиеся налогообложения.